税法原则--掌握(分为两个层次，即：基本原则和适用原则)
【例题单选题】下列各项中，属于税法基本原则的是()。
A.法律优位原则
B.税收法律主义原则
C.法律不溯及既往原则
D.程序优于实体原则
『正确答案』B
(一)基本原则(4个)--掌握含义、特点、适用情形
1.税收法律主义(也称税收主义、性原则)
(1)含义：是指税法主体的义务必须由法律加以，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确的，超越法律的课税是违法和无效的。
(2)功能：保持税法的稳定性与可预测性
(3)具体原则：课税要素、课税要素明确、依法稽征。
【考题单选题】(2008年)税收法律主义也称税收主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是()。
A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性
B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度税收分配关系的确定性
C.课税要素必须由法律直接
D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的
『正确答案』D
『答案解析』依法稽征原则，即税务行政机关必须严格依据法律的稽核征收，而变动课税要素和征收程序。除此之外，纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征、减税、免税、退补税收及延期纳税的(利)，即使征纳双方达成一致也是违法的。
2.税收公平主义
(1)含义：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。
(2)法律上的税收公平与经济上的税收公平
经济上的税法公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以作为制定税法的参考，但是对与纳税人尚不具备强制性的约束力。
3.税收合作信赖主义
(1)含义：征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的。
(2)这一原则与税收法律主义存在一定冲突，许多国家税法在应用这一原则时都作了一定。
4.实质课税原则
(1)含义：依纳税人真实负担能力决定其税负，不能仅考核其表面是否符合课税要件。
(2)意义：防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的性(注意选择)。
纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，而不是纳税人申报的计税价格。
【例题单选题】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的()。
A.税收法律主义原则
B.税收公平主义原则
C.税收合作信赖主义原则
D.实质课税原则
『正确答案』D
【例题多选题】关于税法的基本原则，下列表述正确的有()。
A.税收主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税
D.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的
E.税务机关有权重新核定计税依据，体现的是税收公平主义原则
『正确答案』ABCD
『答案解析』税务机关有权重新核定计税依据，并据以计算应纳税额，体现的是实质课税原则。
税法的适用原则(六个)--掌握含义并加以应用
编辑：finley