A.确认递延所得税负债75万元
B.确认递延所得税负债37.5万元
C.确认递延所得税资产37.5万元
D.确认递延所得税资产75万元
参考答案: C
答案解析:
2011年年末该项设备的计税基础=1500-150=1350(万元)，账面价值=1500-300=1200(万元)，可抵扣暂时性差异=1350—1200=150(万元)，应确认递延所得税资产=150×25%=37.5(万元);2012年末该项设备的计税基础=1500—150-150=1200(万元)，账面价值=1500—300-240-60=900(万元)，可抵扣暂时性差异余额=1200-900=300(万元)，递延所得税资产余额=300X25%=75(万元)，2012年末应确认递延所得税资产=75—37.5=37.5(万元)。
14 下列各项负债中，通常其计税基础为零的是()。
A.因欠税产生的应交税款滞纳金
B.因购入存货形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.为职工计提的基本养老保险金
参考答案: C
答案解析:
资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额，负债的计税基础为负债账面价值减去以后期间可以税前列支的金额。选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=其账面价值-未来期间可以税前列支的金额=0。
15 下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是()。
A.将自创的商誉确认为无形资产
B.将已转让所有权的无形资产的账面价值计入其他业务成本
C.将预期不能为企业带来经济利益的无形资产账面价值计入管理费用
D.将以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权单独确认为无形资产
参考答案: D
答案解析:
选项A，自创商誉不具有可辨认性，所以不能作为无形资产核算;选项B，转让无形资产所有权属于无形资产处置，应将账面价值结转，其公允价值与账面价值之间的差额应计入营业外收支;选项C，预期不能为企业带来经济利益的无形资产应予以报废转销，其账面价值应转作营业外支出。
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