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单项选择题
1.根据企业所得税法的,下列关于企业所得税收入确认时间,表述正确的是( )。
A.以分期收款方式销售货物的,以发出货物的时间作为收入确认的时间
B.销售货物采取预收款方式的,以收到预收款的时间作为收入确认的时间
C.以支付手续费方式委托代销的,以合同约定的收款日期作为收入确认时间
D.以托收承付方式销售货物的,以办妥托收手续的时间作为收入确认时间
2.根据企业所得税相关法规的,下列项目准予全额在税前扣除的是( )。
A.企业实际发生的工资、薪金支出
B.企业为在本单位任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费
C.软件生产企业实际发生的职工培训费用
D.按14%的比例计提的职工福利费支出
3.根据企业所得税相关法规的,以下( )应计入《企业所得税年度纳税申报表》附表一(1)《收入明细表》的第6行“让渡资产使用权”。
A.转让\处置固定资产收入
B.出售无形资产收益
C.出租固定资产取得的租金收入
D.出租包装物逾期未退的押金
4.企业应当按纳税年度准备、保存,并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。关于关联交易同期资料准备的时间,如果企业集团合并财务报表,可视企业集团会计年度情况延期准备,但最迟不得税务师超过关联交易发生年度的次年( )。
A.5月31日
B.6月30日
C.9月30日
D.12月31日
5.注册税务师代理审核企业所得税时,认为下列折旧费不得在企业所得税前扣除的是( )。
A.未投入使用的设备计提的折旧费
B.以融资租赁方式租入的固定资产折旧费
C.未投入使用的厂房折旧费
D.经营租赁方式租出的固定资产的折旧费
6.在特别纳税调整中,关联交易一方被实施转让定价调查调整的,应允许另一方做相应调整,以消除双重征税。企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起( )内提出相应调整的申请,超过期限,税务机关不予受理。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
7.个人取得的下列收入中,应当按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.个人独资企业的个人投资者取得的投资分配所得
B.个人投资者从公司制企业取得的投资分配所得
C.雇员从任职企业取得的住房补贴所得
D.合伙企业的个人投资者取得的投资分配所得
8.根据个人所得税相关法规,对某些特定行业的员工取得的工资采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税,请从下列项目中选择不属于上述行业的是( )。
A.采掘业
B.远洋运输业
C.远洋捕捞业
D.航空运输业
9.马先生转租住房,2011年每月取得租金收入4000元。每月发生合理的可扣除税费为100元,租金支出每月2000元,4月份发生修缮费用500元,均取得票据。针对此项业务, 4月份马先生应纳的个人所得税为( )元。
A.60
B.70
C.75
D.0
10.某外籍个人在境内甲居民企业担任企业的董事,并同时在乙居民企业担任副总经理,2011年5月取得的下列收入应并入当月工资薪金所得计征个人所得税的是( )。
A.转让专利收入
B.从甲企业获得董事费收入
C.从乙企业获得劳动分红
D.股息收入
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