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第七章代理纳税审查方法
一、单项选择题
1、以下关于总分类账的审查与分析的理解不正确的是()。
A、可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
B、审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
C、特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
D、审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
2、注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为()。
A、0.08
B、0.05
C、0.04
D、0.0444
3、某注册税务师于2012年4月对企业2011年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品(市场价格60000元，成本价格50000元)用于对外投资，作出以下会计分录：
借：长期股权投资70200
贷：库存商品50000
应交税费-应交(销项税额)10200
资本公积10000
企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是()。(企业所得税税率25%，税率17%)
A、借：应交税费-应交所得税561
贷：以前年度损益调整561
B、借：以前年度损益调整561
贷：应交税费-应交所得税561
C、借：应交税费-应交所得税3300
贷：以前年度损益调整3300
D、借：资本公积10000
贷：以前年度损益调整10000
借：以前年度损益调整2500
贷：应交税费-应交所得税2500
借：以前年度损益调整7500
贷：利润分配-未分配利润7500
4、某注册税务师于2012年12月对企业2012年的纳税情况进行审核时发现，2011年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录确的是()。
A、借：其他应付款23400
贷：以前年度损益调整23400
B、借：其他应付款23400
贷：利润分配—未分配利润23400
C、借：其他应付款23400
贷：其他业务收入23400
D、借：其他应付款23400
贷：其他业务收入20000
应交税费—应交(销项税额)3400
5、在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在()进行反映。
A、“以前年度损益调整”科目借方
B、“利润分配—未分配利润”科目贷方
C、“本年利润”科目贷方
D、“以前年度损益调整”科目贷方
6、对于审查方法的选择，下列理解不正确的是()。
A、详查法适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人
B、抽查法适用于经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人
C、核对法仅用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系还不了解的情况
D、控制计算法通常需要配合其他方法使用
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